در قبرس شمالی، قوانین مالیاتی مرتبط با املاک به شکل زیر است:
- هنگام انتقال مالکیت املاک نو، 15٪ مالیات ارزش افزوده اخذ می‌شود.
- مالیات خرید املاک، که بر اساس ارزش ثبت شده محاسبه می‌شود، 3 درصد است.
- از این مالیات 3 درصد، 1% به بلدیه یا شورای محلی پرداخت می‌شود.
- در قبرس شمالی، مالیات بر سود حاصل از فروش املاک برای خریداران وجود ندارد.
اگر یک ملک را برای بار اول می‌فروشید، با توجه به قوانین مالیاتی در قبرس شمالی، دوباره از مالیات بر سود حاصل از فروش معاف می‌شوید. به این معنا که هر فرد یا خانواده یک بار در زندگی می‌توانند از مالیات بر سود حاصل از فروش یک ملک یا زمین کمتر از یک DONUM معاف شوند. اگر قبلاً ملکی فروخته‌اید، مالیات بر سود حاصل از فروش، چه داخلی و چه خارجی، در قبرس شمالی با نرخ 3.5 درصد محاسبه می‌شود، ولی این فقط برای فروش حداکثر 3 ملک در سال است.
مالیات بر املاک برای صاحبان ملک در قبرس شمالی
توجه به بازار املاک و مستغلات در قبرس شمالی می‌تواند یک راه موثر برای کسب درآمد و افزایش دارایی‌ها در طولانی مدت باشد. ولی مراعات نکات مالیاتی هنگام ورود به بازار املاک اهمیت دارد. قبرس شمالی نوع‌های مختلفی از مالیات‌ها دارد که باید مالکان املاک و سرمایه‌گذاران به آنها توجه داشته باشند. برخی از این وظایف مالیاتی عبارتند از:
مالیات بر اموال غیرمنقول (I.P.T.)
این هزینه مالیاتی تا انتهای سال 2016 توسط مالکان املاک در قبرس پرداخت می‌شد. با ورود به سال 2017، این هزینه لغو و معاف شده‌است. ولی کسانی که قبل از این تاریخ ملک خریده‌اند، متعهد به ادامه پرداخت آن در قبرس شمالی هستند. I.P.T. بر مبنای ارزش بازار املاک محاسبه می‌شود و بر هر مالک وارد می‌شود، نه بر هر املاک.
ادارات محلی: هزینه‌ها و نرخ‌های مختلف
املاک در قبرس تحت قانون مقامات محلی مانند شهرداری یا شورای روستایی قرار می‌گیرند. هزینه و نرخ املاک در قبرس بسته به مکان ملک (کدام شهرداری یا شورای روستایی) متفاوت است. هزینه‌های محلی در قبرس از حدود 90 تا 300 یورو در سال وابسته به اندازه ملک تغییر می‌کند. این هزینه‌ها معمولاً شامل خدمات محلی مانند فاضلاب، جمع‌آوری زباله و روشنایی خیابان است.
مالیات مصرف آب و برق به مقدار مصرف شما وابسته است و غالباً بر پایه میزان مصرف شما تعیین می‌شود. فاکتورهای برق توسط اداره برق قبرس (E.A.C.) و فاکتورهای آب معمولاً توسط شهرداری یا شورای روستایی ارسال می‌شوند.
مالیات بر تعمیر و نگهداری
این هزینه‌ها ارتباط دارد با مجموعه‌های واحد با فضاهای مشترک. این هزینه‌ها یا مستقیماً توسط مستاجران (توسط یک کمیته مدیریت) مدیریت می‌شوند یا به شرکت‌های تخصصی املاک و مستغلات سپرده می‌شود. هزینه‌های مختلف بسته به موقعیت، اندازه ملک و شرکت مدیریتی منطقه مشترک متغیر است.
مالیات فروشندگان ملک در قبرس شمالی
مالیات‌ها و هزینه‌های مربوط به املاک در قبرس شمالی برای فروشندگان به شرح زیر است:
مالیات بر سود سرمایه (CGT)
هنگامی که در قبرس شمالی املاکی را با سود می‌فروشید، موظف به پرداخت مالیات بر سود سرمایه هستید. این مالیات با نرخ 20 درصد محاسبه می‌شود، ولی بسته به ارزش املاک و مدت زمان داشتن آن، نرخ متفاوتی ممکن است داشته باشد.
هزینه‌های تسلیم مستندات به خریدار
معمولاً فروشنده باید اطلاعات و مستندات زیر را برای خریدار آماده کند:
- بررسی ثبت اسناد زمین (برای تسهیلات مالی یا دیگر هزینه‌ها): متغیر بین 10 تا 50 یورو
- رونوشتی از نقشه‌های بنایی و مکان و همچنین قراردادهای پیشین که از اداره ثبت اسناد قابل تهیه است: بین 5 تا 40 یورو
- صدور وکالت عمومی: 50 یورو
هزینه نظافت و پاکسازی
یک نوع مالیات در قبرس شمالی برای خدماتی مانند جمع‌آوری زباله، پاکسازی مناطق عمومی و نگهداری از فضاهای سبز محسوب می‌شود. این مبلغ برای هر واحد مسکونی ثابت است و 100 لیر تعیین شده‌است.
- خدمات و هزینه‌های اضافی شامل مالیات در شمال قبرس
هزینه‌های اضافی که توسط مشاوران املاک و وکلا پرداخت می‌شود، در قبرس شمالی وجود دارد. مبلغ کارگزاری املاک به 5 درصد به همراه ارزش افزوده تعیین شده است. حقوقی که برای معاملات املاک مورد نظر است، معمولاً بین فروشنده و وکیل تعیین می‌شود و به مبلغ ثابتی می‌رسد. همچنین، فروشندگان باید گواهی کارایی انرژی ملک را به خریداران ارائه دهند، و هزینه‌های این خدمت بین 300 تا 500 یورو متفاوت است. - مالیات حمایتی از پناهندگان قبرسی
در ماه نوامبر 2022، دولت قبرس تصمیم گرفته است که به نفع پناهندگان قبرسی که بعد از حمله ترکیه منتقل شده‌اند، 0.4 درصد مالیات بر فروش املاک و مستغلات اعمال کند. این مالیات بر فروش ملک و حتی فروش سهام شرکت‌هایی که دارای املاک در قبرس هستند، اعمال می‌شود. - مالیات بر درآمد از اجاره املاک در شمال قبرس
در شمال قبرس، صاحبان ملک برای درآمد حاصل از اجاره ملکی، مالیات می‌پردازند. نرخ این مالیات بسته به میزان درآمد متفاوت است و می‌تواند از 15% تا 35% باشد.
سخن آخر
قبرس به دلیل نرخ مالیات پایین و قوانین مالیاتی ویژه، مورد توجه زیادی از مهاجران و کسب‌وکارها قرار می‌گیرد. جالب است که بدانید قبرس شمالی توافقنامه‌های مالیاتی با کشورهای متعددی نظیر بریتانیا، ترکیه و روسیه دارد. این موارد با هدف جلوگیری از پرداخت دوباره مالیات و تضمین عدم پرداخت مالیات چندگانه بر درآمدهای یکسان توسط سرمایه‌گذاران طراحی شده‌اند.
